海外FXの確定申告のやり方｜履歴出力からe-Tax入力まで

海外FXで利益が出た年は、原則として自分で確定申告をする必要があります。ただ、国内FXのように業者から年間取引報告書が届くわけではなく、MT4/MT5から自分で履歴を出力し、外貨建て口座なら円に換算し、雑所得として申告書に入力する手間がかかります。この記事では、準備から納付までを2026年分（2027年2〜3月提出）を前提に、順番どおりに解説します。

海外FXの確定申告が必要な人と期限

まず、自分に申告義務があるかと、いつまでに何をするかを確認します。

申告が必要な人

会社員など給与所得者は、海外FXを含む給与・退職所得以外の所得（利益－経費）の合計が年間20万円を超えると、所得税の確定申告が必要です（国税庁 No.1900）。給与のない人は、所得から基礎控除などを引いて所得税額が生じる場合に必要です。判定の詳細は海外FXの税金完全ガイドにまとめています。

20万円以下で所得税の申告をしない場合でも、住民税の申告は市区町村に別途必要です。

期限と提出先

参考: 国税庁 No.2024 確定申告を忘れたとき。期限を過ぎると無申告加算税や延滞税が上乗せされます。なお、2025年分（令和7年分）をまだ申告していない人は、期限後申告として今からでも提出できます。

準備するもの一覧

申告前に次のものを揃えておくと、作成コーナーでの入力が1〜2時間で終わります。

年間取引履歴や領収書は申告書に添付する必要はありませんが、税務署から問い合わせがあったときの説明資料になります。原則5年間（帳簿書類の保存義務がある場合は法定期間）は保管してください。

MT4/MT5から年間の取引履歴を出力する方法

海外FXの収入金額の元データは、取引プラットフォームの口座履歴です。PC版のMT4/MT5で操作するのが確実です。

MT4の場合

1. MT4を起動し、画面下部の「ターミナル」ウィンドウを表示（Ctrl＋T）
2. 「口座履歴」タブを開く
3. 履歴の一覧上で右クリックし、「期間指定」を選ぶ
4. 開始日に1月1日、終了日に12月31日を入力して「OK」
5. もう一度右クリックし、「レポートの保存」（HTML）または「詳細レポートの保存」を選んで保存

保存したレポートの末尾には、決済損益（Closed P/L）、スワップ、手数料（Commission）、入出金（Deposit/Withdrawal）の合計が表示されます。

MT5の場合

1. MT5を起動し、画面下部の「ツールボックス」を表示（Ctrl＋T）
2. 「履歴」タブを開く
3. 一覧上で右クリックし、「期間」から「カスタム期間」を選んで1月1日〜12月31日を指定
4. 右クリックして「レポート」を選び、HTMLまたはOpen XML（Excel）形式で保存

MT5は「約定」「注文」「ポジション」など表示の切り替えがあります。損益を集計するときは「ポジション」または「約定」で、決済済みのものだけが対象です。

集計時の注意点

• 入出金（Deposit/Withdrawal）やボーナスの付与・消滅（Credit）は損益ではありません。集計から除外します
• 収入金額は「決済損益＋スワップ－取引手数料」の合計です。手数料は経費として別に計上する方法もありますが、どちらかに統一します
• 年末時点で保有中のポジションは対象外です。含み益・含み損は翌年以降、決済した年に計上します
• 複数の業者・複数口座がある場合は、口座ごとにレポートを出し、合算して1つの雑所得にします

スマホ版のMT4/MT5アプリでも履歴は見られますが、期間指定やレポート保存の機能が限られます。年間集計はPC版で行うのが確実です。業者によっては会員ページから年間損益のレポートをダウンロードできることもあるので、XMやExnessなど利用中の業者のマイページも確認してください。

XMの詳細レビュー・口座開設はこちら

Exnessの詳細レビュー・口座開設はこちら

外貨建て口座（USDなど）の円換算

口座通貨が日本円なら、レポートの損益をそのまま使えます。USDやEUR建ての口座は、円に換算した金額で申告します。

原則：取引日のTTM（電信売買相場の仲値）

所得税基本通達57の3-2では、外貨建取引の円換算は「その取引を計上すべき日における電信売相場と電信買相場の仲値（TTM）」によるのが原則とされています。厳密に行うなら、決済のたびにその日のTTMで換算します。

簡便な方法：継続適用を条件に月末レート・平均レートも可

同じ通達の注書きで、雑所得を生ずべき業務の計算では、継続適用を条件に「取引日の属する月の前月末日や当月初日のレート」「前月の平均相場など1か月以内の一定期間の平均値」も使えるとされています（国税庁 所得税基本通達 法第57条の3関係）。取引回数が多い人は、月ごとの確定損益を月末や月平均のTTMで換算する方法が現実的です。

重要なのは「毎年同じ方法を使い続けること」と「使ったレートの根拠を残すこと」です。レートは主に使っている銀行の公表値を用い、対象日にレートがなければ直前の営業日のものを使います。

円換算の例

12月の確定損益が＋2,000USD、12月末のTTMが1USD＝150.00円なら、12月分の収入は300,000円です。これを1月から12月まで合計したものが年間の収入金額になります。出金時の実際の換金レートで計算するのではない点に注意してください。

所得と経費の集計

集計の式は次のとおりです。

海外FXの雑所得＝年間の確定損益（円換算後）－必要経費

必要経費には、取引に直接必要だった支出が入ります。代表的なものはVPS利用料、EAやインジケーターの購入費、取引関連の書籍・セミナー代、通信費やパソコン代の取引利用分の按分などです。項目ごとの考え方と否認されやすい支出は海外FXの節税・経費にまとめています。

同じ年に仮想通貨の利益や他の副業の雑所得（総合課税）がある場合は、海外FXの損益と合算して雑所得の金額を出します。ある業者で損失、別の業者で利益という場合も合算です。

e-Tax（確定申告書等作成コーナー）の入力手順

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使えば、画面の案内に沿って入力するだけで申告書が完成し、そのままe-Taxで送信できます。以下は2026年9月時点の画面構成を前提とした流れです。

ステップ1：作成開始とログイン方法の選択

作成コーナーのトップから「作成開始」を選び、提出方法で「e-Tax（マイナンバーカード方式）」を選びます。スマホのマイナポータルアプリでカードを読み取るか、ICカードリーダーを使います。カードがない場合は、税務署で発行するID・パスワード方式でも送信できます。

ステップ2：給与所得の入力

「収入金額・所得金額の入力」で「給与所得」を開き、源泉徴収票のとおりに支払金額、源泉徴収税額、社会保険料等の金額を入力します。マイナポータル連携を設定していれば、源泉徴収票データを自動取得できます。

ステップ3：雑所得（業務・その他）の入力

同じ画面で「雑所得」の「業務・その他」を開き、海外FXの内容を入力します。

複数の業者を使っている場合は、業者ごとに行を追加するか、合算して1行にまとめる方法があります。作成コーナーの指示に従ってください。

ステップ4：所得控除・税額控除の入力

社会保険料控除、生命保険料控除、iDeCo（小規模企業共済等掛金控除）、ふるさと納税（寄附金控除）、医療費控除などを入力します。基礎控除は合計所得に応じて自動計算されます。

ステップ5：住民税等に関する事項

「住民税・事業税に関する事項」の画面で、給与以外の所得に係る住民税の徴収方法を「自分で納付」にします。ここを選ばないと海外FX分の住民税も給与から天引きされ、勤務先の経理に住民税額の増加が伝わります。詳細は次の章と住民税と会社バレを参照してください。

ステップ6：送信と控えの保存

税額を確認し、マイナンバーカードで電子署名して送信します。送信後は「受信通知」をメッセージボックスで確認し、申告書のPDFを保存します。書面提出する場合は印刷して税務署に持参または郵送します（2027年3月15日の消印有効）。

作成コーナーの操作で迷ったら、国税庁の確定申告書等作成コーナー よくある質問が参考になります。

書面（手書き）で申告する場合の記入箇所

作成コーナーを使わず手書きで申告する場合は、確定申告書の次の欄に記入します。

手書きの場合は税額計算を自分で行う必要があり、計算ミスが起きやすくなります。作成コーナーで作成して印刷・郵送する方法なら、計算は自動で行われるのでおすすめです。

所得税の納付方法

申告書を提出したら、3月15日までに所得税と復興特別所得税を納めます。主な納付方法は次のとおりです。

初めての人は、e-Taxからそのまま手続きできるダイレクト納付か、翌年以降も自動で引き落とされる振替納税が便利です。納付が遅れると延滞税がかかるため、資金は申告前に確保しておきましょう。

住民税の徴収方法の選択

住民税は、確定申告の内容が税務署から市区町村に共有され、6月頃に税額が決まります。会社員の場合、何もしなければ給与所得分と海外FX分を合算した住民税額が勤務先に通知され、給与から天引き（特別徴収）されます。

確定申告書第二表の「住民税に関する事項」で「自分で納付」を選ぶと、海外FX分の住民税は納付書で自分で納める普通徴収になり、勤務先には給与分の住民税額だけが通知されます。ただし、海外FXの損失で住民税が減る場合など、普通徴収を選べないケースもあります。仕組みと注意点は海外FXの住民税と会社バレで詳しく説明しています。

よくあるミスと確認ポイント

最後に、海外FXの申告で起きやすいミスをまとめます。

• 含み益を収入に入れてしまう、または決済益を入れ忘れる（対象は決済済みのみ）
• 入金額や出金額を収入と勘違いする（収入は損益であり、資金移動ではない）
• 円換算のレートや方法が年によってバラバラ（継続適用が原則）
• 複数口座やボーナス口座の履歴を集計から漏らす
• 手数料を収入からも引き、経費にも入れて二重計上する
• 私用と兼用のパソコン・通信費を全額経費にする（按分が必要）
• 住民税の「自分で納付」を選び忘れる

申告後に誤りに気づいた場合、税額が増える方向なら修正申告、減る方向なら更正の請求（原則5年以内）で訂正できます。不安な場合は税務署の相談窓口や税理士に確認してください。

期限に間に合わなかった・間違えた場合

3月15日を過ぎてしまった場合でも、期限後申告として提出できます。税務署の調査通知が来る前に自主的に申告すれば、無申告加算税は本来の税額の5%で済みます（国税庁 No.2024）。法定申告期限から1か月以内の自主的な申告で、税額を期限内に納付しているなど一定の要件を満たせば、無申告加算税がかからない特例もあります。

過去の年分について申告漏れに気づいた場合も、遡って期限後申告ができます。放置して税務署の調査後に指摘されると加算税の率が上がるため、気づいた時点で早めに対応しましょう。ペナルティの詳細は確定申告しないとバレる？にまとめています。

まとめ

海外FXの確定申告は、手順さえ分かれば自分で完結できます。

• 会社員は海外FXなどの所得が年20万円超で所得税の確定申告が必要。2026年分は2027年2月16日〜3月15日に申告・納付
• 年間損益はMT4/MT5の口座履歴で1月1日〜12月31日を期間指定し、レポート保存して集計する
• USD口座は取引日のTTMが原則。継続適用を条件に月末や月平均のレートでも可
• e-Taxの「雑所得（業務・その他）」に種目・業者名・収入・経費を入力し、住民税は「自分で納付」を選ぶ
• 納付は振替納税・ダイレクト納付など。期限を過ぎると延滞税・無申告加算税の対象になる

次に読む記事:

• 海外FXの税金完全ガイド：税率表・計算例・申告の要否
• 海外FXの節税・経費：経費にできる項目と否認されやすい支出
• 海外FXの利益を確定申告しないとバレる？：把握経路と加算税の率

参考（一次情報）: 国税庁 No.1521 外国為替証拠金取引（FX）の課税関係 ／ No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人 ／ No.2024 確定申告を忘れたとき ／ 所得税基本通達 57の3-2 外貨建取引の円換算